發票管理制度

時間：2025-11-28 15:36:57 好文我要投稿

發票管理制度集合【15篇】

　　在不斷進步的社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的發票管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

發票管理制度集合【15篇】

發票管理制度1

　　第一條本辦法所稱發票包括：

　　（一）增值稅專用發票；

　�。ǘ┯啥悇詹块T統一印制的各類普通發票；

　�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論�。（視同發票管理）。

　　第二條公司使用的各類發票，由公司財務部集中統一管理。財務部指定專人負責發票的日常管理工作（下稱發票管理員）。發票管理員的主要職責：

　　（一）負責統一向稅務機關申請購買發票、并建立登記臺帳，分類登記發票種類及起至號碼和領用人等；

　�。ǘ┌匆幎ㄩ_具發票；

　　（三）按規定發放發票；

　　（四）妥善保管發票；

　　（五）檢查公司各有關部門的發票使用情況；

　�。﹨f調、監督與發票有關的'其他事宜。

　　第三條各類發票由公司財務部發票管理員統一保管、開具。

　　第四條公司各部門所有收費業務，，均應向交款人開具發票或收據，所收款項應全額上交公司財務部，由財務部集中統一核算。

　　第五條發票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發票上必須列明客戶名稱、稅務登記號碼、填發日期、銷售商品名稱、數量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務部門的規定為準）。

　　第六條發票在填寫過程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發票必須各聯齊備，已撕下的發票聯應及時用膠水粘回原處，每聯須加蓋作廢章，并在發票封面上注明作廢發票的號碼。

　　第七條發票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》等有關規定使用發票。若發生違反發票管理規定的行為，將按照“誰違反、誰負責”的原則，追究當事人及有關領導人的責任。

　　第八條發票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發票管理方面的審查驗證。

發票管理制度2

　　發票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據，在購銷的環節都是最重要有效憑據之一，為保證公司資產的完整，避免產生不必要的損失，必須加強對發票的購買、領用、保管的管理，現制定如下操作規定和管理制度，望相關部門和人員嚴格執行規范流程和遵守發票管理制度。

　　一、費用發票的管理

　　1、定義。費用發票指因購入的產品或獲取的勞務而取提的發票。

　　2、管理規定。

　　1）凡購入的產品或獲取的勞務必須取得合法的發票，取得的發票根據費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。

　　2）對于真實、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發票，應將其退回經辦人，由其負責將發票調換后再行報支。

　　3）收到真實、合法、合理的發票，但發票金額小于報支金額的，按發票實際金額報支。

　　4）收到不真實、不合法的發票，財務必須拒絕報支。

　　5）財務將費用憑證和原始發票作為入帳的依據和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規定年限保管。

　　3、禁止條例。

　　1）對于無法提供合法正確的原始發票的費用，不得報銷；對于無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，財務管理中心審核后方可報支。

　　2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務處理，即不得虛列支出。

　　4、處罰條例。

　　1）費用申報人提供虛假的發票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。

　　2）現金出納不嚴格保管原始發票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。

　　二、進貨發票的管理

　　1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發票（一律為增值稅發票），包括進貨退貨獲取的紅字發票，在我公司商業類公司進貨必須獲得增值稅發票（手機卡除外）。

　　2、管理規定。

　　3）收到進貨發票必須辦理簽收手續，公司內部業務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。

　　4）代為收取的進貨發票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續。

　　5）收到進貨發票必須進行審核發票的真偽，開具的.規范性和準確性，記帳聯與抵扣聯的一致性，對于有疑問的發票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發票、開具錯誤、開具不規范和與進貨不符的發票應退回，退回發票進也必須做好簽收手續。

　　6）進貨發票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。

　　7）收到發票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發票記帳聯和抵扣聯的完整性。

　　8）進貨發票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據，進貨發票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發票自動作廢。

　　9）財務入帳后，增值稅發票的記帳聯必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規定年限保管。

　　10）增值稅發票入帳后，抵扣聯抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯錄入，每月月末結帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發生額與抵扣聯總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發生抵扣聯遺失現象。

　　11）抵扣聯錄入后應按稅務規定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。

　　12）進貨增值稅發票遺失，必須向分公司財務部副經理（分管核算），并及時與供應商聯系，若為電腦打印發票可到稅務所進行認證手續，誰遺失誰負責。

　　3、禁止條例。

　　1）不得根據開具錯誤、開具不規范、與進貨不符的發票進行入帳處理。

　　2）不得收取三不符發票（進貨、結算、付款供應商名稱不一）。

　　3）未收到發票不得進行結算帳務處理。

　　4）發票未進行結算帳務處理前，不得將發票記帳聯與抵扣聯拆分，防止出現遺失造成不一致現象。

　　5）不得將發票隨意擺放，抵扣聯錄入后不得隨意散放。

　　4、獎懲條例。

　　1）每年對臺帳或結算員的發票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執行上述規定，從不發生違規操作的，獎勵300元。

　　2）發生進貨發票（包括抵扣聯）遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。

　　3）增票隨意擺放，每發現一次，對保管責任人扣款100元，發現三次以上予以除名。

　　4）帳務科目發生額與抵扣聯金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發票管理員據實不報的’，對其扣款100元。

　　5）增票移交不進行簽收手續的，每發現一次對移交人扣款50元。

　　三、銷售發票的管理

　�。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發票，包括增值稅發票（下稱增票）和普通發票（下稱小票）。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發票。

　�。ǘ┰鲋刀惏l票的管理

　　1、購買。增票只能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買。

　　2、領用。

　　1）增票的領用人必須限于指定的少數人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員（財務人員），收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。

　　2）領用時必須在發票管理簿（稅務印發）上辦理簽收手續。

　　3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。

　　3、開具。

　　1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具；

　　2）將開具增票發票聯和抵扣聯交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯上簽收。

　　3）增票的開具必須符合法律規定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。

　　4、保管。

　　1）完全未使用的增票由發票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；

　　2）領用后的增票由領用人負責保管，營業終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。

　　3）使用完畢的增票必須歸還發票管理員，發票管理員進行審核增票的連續性、開具的規范性，并在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續，并在自身登記簿上勾銷登記，經稅務局消號后，按序按號存放于指定檔案室；

　　4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一齊裝訂，此工作由領用人負責，發票管理員監督。存放要求同3）

　　5、增票的紅沖與作廢。

　　1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯次均需加蓋“作廢”章。作廢發票必須保證聯次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。

　　2）對于因退貨或發票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發票聯、抵扣聯附于紅字增票后，紅字增票上備注原發票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯即可。

　　3）不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發票的發票聯和抵扣聯，缺一不可，否則紅字發票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。

　　6、換票。

　　1）換票指客戶需要增值稅發票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。

　　2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。

　　3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。

　　4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。

　　5）對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發票后，紅沖發票記帳聯與增票記帳聯捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。

　　6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。

　　7）換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現象。

　　（三）普通發票的管理

　　1、購買或印制。

　　1）小票只能由發票管理員購買，發票管理員根據實際用量進行購買，其他任何人員無權購買；

　　2）小票的印制必須經稅務所批準后，由發票管理員辦理相關的印制手續；印制發票由發票管理員進行驗收、登記、保管工作。

　　2、領用。

　　1）發票管理員和門店財務主管必須設置“發票領用收回登記簿”。

　　2）發票由發票管理員負責發放，若發票管理員不在應授權指定人進行發放工作。

　　3）門店領用發票后，必須由領用人在“發票領用收回登記簿”上簽收。

　　4）發票應由門店財務主管（無財務主管的，由臺賬負責，下同）進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權人，經授權的人員方可進行代為領用，否則發票管理不得發放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統一保管的，也需填寫“小票申請單”。

　　5）門店財務主管應注意發票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領。

　　6）門店財務主管根據銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發放小票，必須由收銀在“門店發票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。

　　7）收銀領用小票后應登記“發票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數或本數。

　　3、開具。

　　1）小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。

　　2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發票一律無效。

　　3）手工開票的，嚴格按規定開具，開票內容必須齊全，準確填寫商品ID、品名規格、數量、單價、金額、營業員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。

　　4）小票必須按真實的銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規定的銷售單或違規開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。

　　5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。

　　4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。

　　5、保管。

　　1）發票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據使用需要加蓋發票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。

　　2）營業終了，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數量的完整性。

　　3）收銀將一批次已開具完小票存根聯交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務主管審核發票的連續性、開票的規范性，審核無誤在收銀的“發票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發票領用收回登記簿”上進行登記工作。

　　4）門店財務主管對于收回存根聯按序排列，并按月按號存放。小票存根聯在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發票管理員，上交小票時排列必須與領用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票

　　5）公司發票管理員按門店按序號存放存根聯，便于以后查用。

　　6）公司發票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發生不一致必須查明原因，發生遺失必須立即報分公司財務部副經理（核算）。

　　7）小票遺失必須立即發布公告，通知相關倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現象，發現用遺失小票提貨的，立即通知門店經理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發貨。

　�。ㄋ模┆剳蜅l例

　　1、獎勵條例

　　1）每年對門店進行發票管理檢查，門店嚴格執行上述規定，安全有序完整的保管發票，發票的收發領用和監控嚴密清晰，發票庫存與登記簿一致，嚴格執行增票的調換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發生發票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經理（分管核算）簽發；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經理（分管核算）簽發。

　　2）發票管理員嚴格保管各類發票存根聯、抵扣聯，并對門店加強監控，存根聯保存有序、整齊，發票庫存量與登記簿一致，當年未發生發票遺失現象，對發票管理員獎勵500元。

　　2、處罰條例

　　1）不按實、完整、連續進行發票收發領用的登記工作，每發現一次對相關登記責任人（發票管理員、財務主管、收銀）扣罰100元，發現三次以上予以除名。

　　2）未開具的發票隨意擺放，每發現一次，對保管責任人扣款100元，發現三次以上予以除名。

　　3）發票存根聯保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發現一次，根據情節對門店財務主管扣罰50―100元，發現三次以上予以除名。

　　4）發生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節嚴重的直接除名。

　　5）虛開發票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。

　　6）開票不規范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。

　　7）門店財務主管不按規定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發現一次，對臺帳扣款100元。

　　8）增票未經客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。

　　四、適用與執行

　　1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。

　　2、上述規定均以商業類核算分公司為基礎，其他行業分公司參照執行。

　　本規定即日起執行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執行。

發票管理制度3

　　為了進一步規范費用管理，為我局加強廉政建設發揮積極的保障作用。對相關經濟業務報銷嚴格按財務管理辦法實行，現將相關事項作以下規定：

　　一、發票報銷相關規定。

　　1、餐飲費用報銷：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發票上要有參加行動或查處案件的.人員詳細名單、經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

　　2、住宿費報銷：發票上需要注明參加行動或查處案件的人員詳細名單，經辦人簽字，部門負責人簽字，并注明詳細事由。

　　3、燃油費報銷：發票上需要注明加油的車牌號，并且有駕駛員、經辦人和部門負責人三方簽字，注明詳細事由。

　　4、搬運費(銷毀費)報銷：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數量及金額明細，發票上有搬運人員、經辦人和部門負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。

　　5、與外單位協同辦案差旅費報銷：嚴格執行縣局公司差旅費管理辦法相關標準執行，發票上注明詳細的事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷規定。

　　6、舉報費報銷：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領款憑證，領款憑證上必須有舉報人、負責人和經辦人(經辦人要求三人以上)簽字，經辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。

　　二、報賬規定。

　　當月發生的發票必須在當月或次月報銷，每月10號和20號前將所有發票匯總電子表格發給部門報賬人員、同時交紙質資料，并完成相關簽字手續。

　　匯總表統一表格見下：

　　張三費用開支匯總明細表

　　序號

　　發票開支日期

　　事由描述清楚

　　金額

　　備注

　　合計經辦人：簽字部門負責人：簽字日期：

　　備注：發票必須提供正規票據，有國家稅務總局監制章，開具單位(店家)專用章，印章為橢圓形。票據的開據日期、名稱和金額明顯。

發票管理制度4

　　1.目的：為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合我公司實際情況，特制定本制度，

　　2.本制度規定了發票領用、填制和保管的要求和方法。

　　3、發票領用

　　3.1發票統一由公司財務部到稅務機關領購后交相關部門使用。

　　3.2設“發票使用登記本”，領取時要記載領用日期、數量、發票起止號、經手人。

　　3.3確定專人負責發票管理、領、退、開具等日常工作。

　　3.4發票只限在本單位合法經營范圍內使用，不準向外轉讓、出售

　　4.發票的`填制

　　4.1填寫發票時必須在發生經營業務確認收入時，沒有經營業務一律不準開具發票。

　　4.2取得發票時不得要求變更用途和金額，要嚴格按照規定的時限、號碼順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，要求項目齊全、內容真實、字跡清楚并加蓋單位財務專用章或發票專用章，

　　4.3不得轉借、轉讓、，未經稅務機關批準，不得拆本使用發票，不得自行擴大專業發票使用范圍。

　　4.4建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況。

　　4.5填寫錯誤的發票不得丟棄，應加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，粘貼在存根上長期保存。

　　5.發票的保管

　　5.1出辦稅員負責發票的領用和保管。

　　5.2發票的存放和保管嚴格按照稅務機關的規定辦理，不得丟失和擅自損毀，如有丟失當日書面報告主管稅務機關并在報刊和電視等傳播媒體上聲明作廢。

　　5.3已經開具的發票存根和發票登記簿保存5年，期滿報經稅務機關查驗后銷毀。項目結束后移交公司存檔。

　　5.4稅務機關進行檢查必須出示稅務檢查證，財務人員應積極配合，稅務人員檢查時，需將已開具的發票調出時應開具借用單，需調出空檔發票查驗時，應當開付收據。

發票管理制度5

　　1、目的：為規范公司購銷業務發票的取得、開具、作廢、保管及費用類發票使用報銷等各環節的管理，特制定本制度。

　　2、范圍：公司購銷業務中采購商品取得的增值稅發票、普通發票（非增值稅發票），銷售商品開具的增值稅發票；除購銷業務外因公司正常經營需求所取得的其他費用類型發票都適用本管理制度。

　　3、職責：

　　3.1公司財務科負責嚴格按照國家《發票管理辦法》的規定要求，做好發票的領購、開具、取得、認證、保管；

　　3.2公司業務科負責實施本制度。

　　4、定義：無

　　5內容：

　　5.1增值稅發票基本聯次用途使用規定

　　5.1.1增值稅專用發票統一規定為一式三聯

　　5.1.1.1第一聯為記賬聯，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.1.2第二聯為抵扣聯，購貨方作扣稅憑證

　　5.1.1.3第三聯為發票聯，購貨方作付款的記賬憑證

　　5.1.2增值稅普通發票統一規定為一式五聯

　　5.1.2.1第一聯為記賬聯，銷售方作銷售的記賬憑證

　　5.1.2.2第二聯發票聯至第四聯，購貨方作付款憑證

　　5.1.2.3第五聯為存根聯，銷售方留存備查

　　5.2采購發票管理

　　5.2.1商品采購取得發票原則

　　5.2.1.1采購商品時，采購員必須向供貨單位索取發票，發票應當列明商品名稱、規格、單位、數量、單價、金額等，不能全部列明的，應當附《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋供貨單位發票專用章原印章、注明稅票號碼；

　　5.2.1.2供貨單位提供的發票和應稅勞務清單與供貨單位提供的隨貨同行單或我司的采購商品記錄所載內容不相符時我司拒絕收取發票并退回，供貨單位收到我司退回的發票后重新開具正確內容的發票交付我司；

　　5.2.1.3先款后貨或預付貨款時收到的發票供貨單位信息與實際貨款支付金額、流向不一致時，我司拒絕收取發票；

　　5.2.1.4先貨后款時收到的發票供貨單位信息與應付貨款金額、流向不一致時，財務部凍結應付款、鎖定商品出庫直至查明原因；

　　5.2.1.5采購合同約定貨款結算采取分批支付方式時，付款流向應與發票信息一致；

　　5.2.1.6原則上我公司商品采購只接受供貨方提供的增值稅專用發票；

　　5.2.1.7免稅計生用品及我司已申請簡易計稅方法計算的生物制品品種可接受供貨方提供的增值稅普通發票或通用機打發票，除上述兩類商品外，一律只收取增值稅專用發票；

　　5.2.1.8除上述兩類商品外，供貨方提供增值稅普票或通用機打發票的，我公司將做拒收處理；若存在特殊情況的，采購員須提報公司業務科、財務科審批。

　　5.2.2采購發票取得時限

　　5.2.2.1采購業務發票的取得時間依據采購合同約定的時間，但不得超過三個月；

　　5.2.2.2因客觀原因不能當期取得采購發票的，采購員負責定期催收，采購發票的取得最遲不得超過商品入庫后的二個月（≤二個月）；

　　5.2.2.3公司業務科按月度匯總統計欠缺的采購發票，按月度對欠缺采購發票的采購員進行績效考核，考核結果報公司綜合管理部并在該采購員當月薪酬中予以體現；

　　5.2.2.4商品入庫后一個月后經采購人員催繳仍不能取得采購發票的，財務部提報，由質管科鎖定商品出庫、財務科停止應付款項，必要時終止業務，聯系供貨方主管稅務機關強制性取得發票。

　　5.2.3發生采購退出或采購折讓處理

　　5.2.3.1我公司未付貨款未作賬務處理情形

　　5.2.3.1.1我公司將原發票聯和稅款抵扣聯隨同商品一并退還供貨方，供貨方作廢發票或作廢后重新出具發票。

　　5.2.3.1.2屬于銷售折讓的，供貨方按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發票交付我司。

　　5.2.3.2我司已付貨款或未付貨款但已作賬務處理情形。

　　5.2.3.2.1我司已付貨款或未付貨款但已作賬務處理，發票聯及稅款抵扣聯無法退還供貨方的情形，我司需在取得供貨方蓋章確認的退貨協議或折讓證明單后向我司所屬主管稅務機關申請辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”并交付供貨方開出紅字發票。

　　5.2.3.2.2“開具紅字增值稅專用發票申請單、通知單”及紅字發票一并作為憑證附件作為我司核銷往來賬款的憑據。

　　5.2.3.2.3財務部收到采購退出或折讓證明單資料后三個工作日內前往主管稅務機關辦理“紅字增值稅專用發票通知單”。

　　5.3銷售發票管理

　　5.3.1增值稅發票開具規范要求

　　5.3.1.1字跡清楚；

　　5.3.1.2不得涂改；如填寫有誤，應另行開具專用發票，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四字。如專用發票開具后因客戶不索取而成為廢票的，也應按填寫“有誤辦理”。

　　5.3.1.3項目填寫齊全；

　　5.3.1.4票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

　　5.3.1.5各項目內容正確無誤；

　　5.3.1.6全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致；

　　5.3.1.7發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；

　　5.3.1.8不得開具偽造的專用發票；

　　5.3.1.9不得拆本使用專用發票；

　　5.3.1.10不得開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發票。

　　5.3.2銷售商品開具發票原則

　　5.3.2.1銷售商品時，根據銷售合同、銷售記錄據實開具增值稅發票，且商品出庫數量記錄與商品實物需相符、發票票面金額與實際收取的貨款需相符、貨款實際流向與采購客戶信息需相符，確保票、賬、貨、款的一致性；

　　5.3.2.2銷售客戶為小規模納稅人或醫療機構時開具增值稅普通發票；

　　5.3.2.3銷售客戶為一般納稅人時可依據客戶需求開具增值稅普通發票或增值稅專用發票。

　　5.3.3銷售商品開具發票要求

　　5.3.3.1客戶持銷售清單做為換開增值稅票憑據；開具《增值稅票》后，在此《銷售清單》加蓋“稅票已開”�！朵N售清單》有更改或涂抹的，不予開票。

　　5.3.3.2客戶丟失銷售清單要求開具增值稅票，客戶至公司財務科復印銷售清單（記賬聯）后，由稅票開票員在系統中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復印件上簽字確認后開具增值稅票。

　　5.3.3.3《銷售清單》有更改或涂抹的，需經業務科核實原因，復印銷售清單（記賬聯）后，由稅票開票員在系統中查詢該銷售清單是否開票，如確屬未開票，由客戶在復印件上簽字確認后開具增值稅票。

　　5.3.3.4同一客戶單位單日銷售匯總合并開具發票；

　　5.3.4月度發票份數實行預算管理、按需分配；

　　5.3.4.1銷售發票開具時限

　　5.3.4.2銷售業務發票的開具時間依據銷售合同約定的時間，但不得超過銷售當月。

　　5.3.4.3銷售至醫療機構的商品不區分交易方式，一律在商品出庫時開具增值稅票，票貨同行。

　　5.3.5客戶未能在合同約定的時間內換開增值稅票而超期開票時，稅票開票員對持銷售清單換票聯人員信息進行核對，確保持票人與公司備案的采購人一

　　致，信息核對查驗一致時，不得拒絕開具發票，不一致時，稅票開票員可拒絕開票。

　　5.3.5.1不得開具增值稅專用發票的情形

　　5.3.5.2銷售免稅（計生用品）項目，不得開具增值稅專用發票，可開具增值稅普通發票；

　　5.3.5.3將貨物用于非應稅項目；

　　5.3.5.4將貨物用于集體福利或個人消費；

　　5.3.5.5將貨物無償贈送他人；

　　5.3.5.6提供非應稅勞務（應當征收增值稅的除外）、轉讓無形資產或銷售不動產。

　　5.3.6發生銷售退回或銷售折讓處理

　　5.3.6.1客戶方未付貨款未作賬務處理情形

　　5.3.6.1.1客戶將原發票聯和稅款抵扣聯退還我司，稅票開票員在該發票聯和稅款抵扣聯及存根聯、記賬聯所有聯次上注明“作廢”字樣，作為扣減當期銷項稅額的憑證；

　　5.3.6.1.2未收到客戶退還的增值稅專用發票前，稅票開票員不得直接在稅控系統作廢發票，財務核算時不得在當期扣減銷項稅額；5.3.6.1.3屬于銷售折讓的，我司按折讓后的貨款金額重新開具增值稅專用發票交付客戶。

　　5.3.6.2客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務處理情形

　　5.3.6.2.1客戶已付貨款或未付貨款但已作賬務處理，發票聯及稅款抵扣聯無法退還的情形，客戶在取得我司蓋章確認的退貨協議或折讓證明單后向所屬主管稅務機關申請辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”，并交付我司作為開具紅字專用發票的合法依據。

　　5.3.6.2.2稅票開票員收到“開具紅字增值稅專用發票通知單”在稅控系統開出紅字發票后將抵扣聯、發票聯交付客戶。

　　5.3.6.2.3未辦理“開具紅字增值稅專用發票通知單”前，稅票開票員不得開具紅字專用發票。

　　5.3.7開票信息錯誤處理

　　5.3.7.1當月開票信息錯誤的，在發票所有聯次上注明“作廢”字樣，并在稅控開票系統作廢該發票。

　　5.3.7.2跨月開票信息錯誤的，財務部在發票認證期限內填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》，與由客戶出具的`“拒收證明”一并提交主管稅務機關審批。

　　5.3.8發票丟失處理

　　5.3.8.1采購發票丟失

　　5.3.8.1.1丟失增值稅專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。

　　5.3.8.1.2丟失增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，及時與供貨方聯系，取得加蓋供貨方公章的專用發票發票聯復印件及供貨方主管稅務機關出具的《丟失稅票已報稅證明單》作為我司增值稅進項稅額的抵扣憑證。

　　5.3.8.1.3丟失增值稅普通發票，及時與供貨方聯系取得加蓋供貨方公章的增值稅普通發票發票聯復印件作為憑證，并在傳播媒介上公告聲明作廢該發票。

　　5.3.8.2銷售發票丟失

　　5.3.8.2.1客戶丟失我司開具的增值稅專用發票或普通發票，如果是專用發票且丟失前已認證相符的，可索取加蓋我司公章的專用發票發票聯復印件或普通發票發票聯復印件留存備查。

　　5.3.8.2.2客戶丟失我司開具的增值稅專用發票，如果丟失前未認證的，財務部向主管稅務機關填報《丟失稅票已報稅證明單》后，隨同加蓋我司公章的專用發票發票聯復印件交由客戶進行認證。

　　5.3.9客戶開票信息變更處理

　　5.3.9.1客戶因經營需求需改變原增值稅開票信息的，須持加蓋有公司公章的“開票信息變更資料”原件至我司稅票開票員處進行開票信息變更。

　　5.3.9.2客戶持復印件要求變更開票信息的，稅票開票人員將不予以辦理。

　　5.3.10發票保管要求

　　5.3.10.1購買發票時需將當次領購發票的實際份數與發票領購簿上的起始份數進行核對，確保發票份數無誤；

　　5.3.10.2領購后未開具的發票由稅票開票員保管、單獨存放，確保發票份數完整。

　　5.3.10.3每月增值稅普通發票存根聯（第五聯）的按發票號碼順序整理裝訂保管；

　　5.3.10.4當月作廢發票明細與稅控系統核對后，將作廢發票整理，按年度裝訂，確保作廢發票聯次的完整。

　　5.3.8.5會計檔案管理人員負責定期和不定期對發票保管情況進行抽查，對發票保管工作中出現的問題，報公司綜合管理部后列入該崗位當月工作績效考核。

　　5.4費用發票

　　不符合國家稅法相關規定的發票，不得作為財務報銷憑證，個人和單位有權要求重新提供合法合規的發票或拒收。例如：假票、套票等，具體規定要求參見公司《財務報銷管理制度》。

　　6、附錄：無

發票管理制度6

　　第一條為了加強和控制酒店的發票管理工作，保證酒店正常生產經營，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發票管理暫行辦法》，結合酒店的具體情況制定本辦法。

　　第二條建立發票購買、發放、使用、繳回的專用登記簿。購買發票及時在登記簿上登記，已備查錄。

　　第三條對于已購入的各類發票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。

　　第四條禁止轉借發票、禁止代開增值稅專用發票、禁止擅自拆本使用發票。丟失發票的，必須及時向酒店領導報告情況，并由酒店出面向稅務機關登記備案。

　　第五條開具發票時要按國家規定實事求是填開，發票各聯以復寫紙套寫，內容摘要真實，數量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。

　　第六條凡作廢的發票要收齊所有聯次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。

　　第七條使用后的發票要按照發生的'時間順序妥善保管。

　　第八條酒店財務經理應定期對各酒店發票使用情況進行檢查。

　　第九條違反下列行為之一的，由酒店視其情節輕重，對責任個人進行相應的處罰。

　　一、不按本辦法規定保管、使用發票的，扣責任人10元。

　　二、轉借、轉讓、涂改發票以及在填制發票時弄虛作假的，扣責任人10元。

　　三、丟失發票后未及時向酒店領導報告的，扣責任人10元。

　　四、未經批準，擅自拆本使用，銷毀發票的，扣責任人10元。

　　五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。

發票管理制度7

　　一、目的

　　為加強財務監督，進一步規范公司的發票管理，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定，結合公司實際情況，制定本制度。

　　本制度適用于股份公司及各全資、控股子公司。

　　二、職責分工

　　1、公司財務管理部門：

　　（1）、公司發票管理的歸口部門，負責公司發票的領購、開具、交付、保管工作；

　�。�2）、負責向稅務機關上報有關發票的管理報表，協助、配合稅務機關進行各項檢查工作；

　　（3）、負責公司發票的合規性審查，將其作為報銷、請款的必要審核程序。

　�。�4）、負責本部門費用發票的取得、審查工作。

　　2、其他相關部門（含綜合辦采購）：

　　（1）、負責本部門相應發票的取得、核對工作；

　　（2）、對新建、變更客戶、供應商開票信息的提供。

　　三、名詞解釋

　　1、發票：公司在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，開具的從稅務機關購買的增值稅專用發票、普通發票，以及相應的取得的`發票。

　　四、流程圖：略。

　　五、制度內容

　　1.1發票領購

　　1.1.1財務管理部門根據業務需要向主管稅務局申請領購發票。

　　1.1.2財務專人對領購的發票及時進行檢查，如有殘缺、少份、缺號、錯號、上下聯錯位、未印防偽標記等印制問題，應整本退回。

　　1.1.3嚴禁向稅務機關以外的任何單位和個人購買發票。

　　1.1.4財務管理部門設立《發票領購/驗銷簿》、《發票開具簽收登記簿》，由財務專人對發票的領購、使用、結存進行登記。

　　1.2.增值稅專用發票紅沖

　　1.2.1增值稅專用發票開出后，發生銷貨退回、開票有誤、發票無法認證等情形但不符合作廢條件的，應及時和客戶溝通。

　　1.2.2及時填寫情況說明，在專用發票認證期限內向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》。

　　1.2.3經主管稅務機關審核確認后，方可開具紅字發票。

　　1.3.發票作廢

　　1.3.1只有在當月開具金稅系統未抄稅且發票聯次齊全時才可以作廢發票。

　　1.3.2開票員作廢發票時，要保證開票系統和紙質發票同時作廢，并在紙質發票的所有聯次加蓋作廢章。

　　1.4.發票的開具及交付

　　1.4.1公司業務部門需要開具發票，首先由經辦人員提供相關經濟業務信息（主要是郵件，含客戶信息、金額等），經核對無誤業務部門領導審批后，財務部門再次審核無誤后予以開具。

　　1.4.2發票的開具必須按照以下要求

　�。�1）、所有發票須由公司財務專人按發票號碼順序填開。

　　（2）、填寫項目必須齊全、準確，與實際交易相符。

　�。�3）、所開發票字跡清楚，不得壓線、錯格。

　　（4）、要求全部聯次一次打印，內容完全一致。

　�。�5）、發票聯和抵扣聯必須加蓋發票專用章。

　　1.4.3相關業務人員到財務部門領取其辦理業務開具的發票，核對一致后進行簽收。業務部門在收到財務專人開具的發票后，應及時將發票轉交或快遞給客戶，并請對方核對發票內容。

　　1.4.4對客戶拒收的發票，業務部門在接到拒收通知后及時說明原因，并將該發票退還至財務，并在財務部門重新開具后及時交給客戶。財務收到的退還發票視具體情況紅字沖銷或作廢后，向客戶重新開具。

　　1.4.5公司不得以任何理由轉借、轉讓、代借發票。

　　1.5.發票保管

　　1.5.1公司財務管理部專人負責保管購買的發票和開具發票的專用設備。

　　1.5.2公司財務管理部按照稅務機關要求，登記發票的領、購、存登記簿，并按規定向主管稅務機關報告發票使用情況。

　　1.5.3如發票保管人員工作變動，必須履行發票管理交接手續。

　　1.5.4發票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發票丟失造成損失的追究發票管理人員的責任。

　　2.1發票取得

　　2.1.1公司在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動需要支付款項的，應當向收款方索取發票、行政收據或其他票據。

　　2.1.1.1發票種類是否與所發生的經濟業務性質相符合。發票種類只能在其適用范圍內使用，以下是主要發票種類與適用范圍舉例（各地略有不同，可與各地財務部咨詢）

　　（1）增值稅專用發票：適用于購買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務；（此類發票可用于抵扣增值稅）

　　（2）增值稅普通發票：適用于零星采購日常消費物品；（此類發票不可抵扣公司增值稅）

　�。�3）各省市地方稅務局發行的通用發票（通用機打發票、通用手工發票、通用定額發票）：適用于除按國家規定必須使用專用營業稅發票外的大部分服務業務；

　　（4）機動車銷售統一發票、二手車銷售統一發票：適用于機動車采購業務；

　�。�5）貨物運輸業增值稅專用發票：適用于在境內購買公路、內河貨物運輸勞務；（此類發票可用于抵扣公司增值稅）

　　（6）建筑業統一發票：適用于建筑安裝業務、裝修業務；（業務發生地與發票所屬地應一致）

　　（7）不動產銷售統一發票：適用于房地產交易業務；

　　（8）航空運輸電子客票行程單：適用于購買航空電子客票行為；

　�。�9）行政事業性收據：適用于政府等國家機關團體行政事業性收費和基金（含專項資金、附加）項目；

　　2.1.1.2除以上全國統一規定的發票種類外，各地方稅務局還現存在以下發票種類：

　　（1）服務業發票：適用于除廣告業、旅館業、建筑安裝業、房屋租賃業、房地產業、技術貿易業、律師業、拍賣行業、全國聯運業務、個體旅館業、個體服務業、照相業等業務外的營業稅應稅業務。

　�。�2）廣告業發票：適用廣告代理業；

　�。�3）房屋租賃業發票：適用于房屋租賃業務。

　　（4）技術貿易發票：適用于技術轉讓等技術服務業務。

　　（5）律師業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業發票：適用于律師行業、拍賣行業、全國聯運業務、照相業。

　�。�6）個體旅館業和個體服務業發票：適用于個體從事旅館業和服務業行為。

　�。�7）餐飲住宿定額發票：適用于餐飲業、賓館住宿服務行為。

　　2.1.2各部門在接受發票時應認真檢查發票是否符合規定，對于不合規發票財務應拒絕報銷或付款。報銷及請款人員應在2周內提供合規發票，超過期限可不予受理。

　　2.1.3發票審核

　　2.1.3.1各部門需對接收到的發票認真審核，審核內容主要如下：

　　（1）發票內容是否與所發生的經濟業務性質相符合；

　　（2）發票是否印有“發票監制章”，聯次是否齊全；

　　（3）發票客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位等項目是否填寫齊全；

　�。�4）發票注明的開票公司名稱、加蓋的發票章或財務章是否相符；

　�。�5）發票各項目不得涂改；票據填寫內容要齊全；機打發票不得手寫；

　�。�6）是否有其他不符合規定的情況。

　　2.2增值稅專用發票認證

　　2.2.1增值稅專用發票抵扣聯應在開具180天內認證；逾期發票應予以拒收。

　　2.2.2每月結束后，由財務人員將發票抵扣聯裝訂成冊，妥善保管。

　　2.3發票記賬

　　2.3.1業務經辦人員在取得發票后應及時辦理財務結算手續。

　　2.3.2財務人員收到發票后應及時進行審核、認證，不符合記賬條件的，應及時將發票退回并向經辦人說明原因。符合記賬條件的，按照公司財務要求進行記賬及原始憑證后續管理。

　　2.4取得發票遺失或業務實際發生確實無法取得發票

　　2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，代作原始憑證”的規定辦理。

　　2.4.2對于無法取得發票的，必須經主管部門經理證明，財務管理部審核后方可報支。

　　六、附則

　　1．本制度經總經理簽署后生效，自發布之日起執行，原相關制度自行廢除。

　　2、本制度解釋權歸公司財務管理部。

發票管理制度8

　　無票報銷情況說明只需要寫明需要報銷的事件（包括金額、事情原委、時間等）以及發票確實的原因，肯定上級批復即可。具體的范圍如下：

　　茲有員工XXX，身份證號————————，于X年X月X日到XX公司工作，現任公司xxxx部門擔任xx工作，于XX日期用現金交了**金額房租，由于房東**原因（個人無法開發票等）無法開具發票，導致財務不接受報銷，還請老板批準本人報銷。

　　特此證明。

　　擴展資料

　　報銷費用的添置要求

　　1、費用經辦人原則上應在費用發生后的5個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

　　2、將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

　　3、用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的`各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　4、采購類經營費用，須憑有效的《請購單》（或采購計劃表）和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將進倉單、直拔單附在報銷單據的后面。

　　5、非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　6、外出培訓費憑《培訓協議》辦理報銷手續。

　　參考資料來源：百度百科-報銷

發票管理制度9

　　1、借款報銷的審批權限

　　1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

　　1.2員工出差預借差旅費應填寫"借款單"，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務部門預借差旅費。

　　1.3員工出差返回后，填寫"費用報銷單"，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。

　　2、員工差旅費報銷標準。

　　2.1員工出差分"長途"和"短途"兩種，即當天能往返的為"短途"，出差時間在一天以上的為"長途"。

　　2.2出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：二類區：特區、上海、北京、廣州等地;一類區：除二類區以外的地區。

　　2.3出差住宿費報銷標準：(元/人/天)職務一類區二類區港澳臺地區一般人員首日10080首日150120總經理批準主管、工程師級首日150130首日220170 400hkd部門經理級首日250200首日300250 500hkd公司副總經理級250 300 600hkd

　　2.4出差補助標準

　　2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。(深圳市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼)。

　　2.4.2長途出差補助標準：(元/人/天)職務一類區二類區港澳臺地區一般人員30 40 100hkd主管、工程師級40 50 100hkd部門經理級60 80 150hkd公司副總經理級100 150 200hkd

　　2.5員工出差交通報銷標準

　　2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。

　　2.5.2員工長途出差交通費，經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。

　　2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。

　　3、員工差旅費報銷規定：

　　3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付(如有特殊情況需總經理批準方可報銷)，節約歸已。

　　3.2膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。

　　3.3通訊費以郵局憑證報銷。

　　3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。

　　3.5短途出差不享受住宿補助。

　　3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。

　　3.7員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。

　　3.8超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。

　　3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。

　　4、員工探親路費的.規定員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見《員工春節探親休假管理規定》。

　　5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。

　　5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

　　5.2公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。

　　5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：

　　5.3.1具有規定的用途，期限及限額;

　　5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷;用現金或支票進行零星采購的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。

　　5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。

　　5.3.4對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。

　　5.3.5對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

　　6、原始憑證的審核各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。

　　7、原始憑證應具備的內容：

　　7.1憑證名稱;

　　7.2填制憑證的日期;

　　7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

　　7.4經辦人的簽名或蓋單;

　　7.5接受憑證的單位名稱;

　　7.6經濟業務的內容;

　　7.7數量、單價和金額;

　　7.8各種的發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。

　　從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

　　8、對原始憑證的技術性要求：

　　8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　8.2購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

　　8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

　　8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。

　　8.5預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　8.6屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名;由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

　　8.7自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。

　　8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。

　　9、記賬憑證的內容及填制要求：

　　9.1憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。

　　9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。的內容，不得含混不清，過于簡略。

　　9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務

　　9.4會計科目：應按有關規定設置。

　　9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。

　　9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。

　　9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。

　　9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。

發票管理制度10

　　1、開票原則：按照實際批銷實洋開票

　　2、具體操作：

　　當需要開具發票時，業務員必須提供相應的開票依據，指本單位批銷單。以及對方的開票準確信息，已經開具過的也要核對，若有變動應及時通知財務。

　　開票單據核對無誤情況下可以開具，如需要按碼洋開票的情況下必須備案，收款后超出實洋部分扣除5%稅點返款。如有需要超出碼洋開票情況，需要先申請，經領導批準后交財務備案方可開具，回款后超出實洋部分扣除5%稅點，超出碼洋部分扣稅點13%給予返款。

　　3、不允許開票情況：

　　1、信息不準

　　2、錯開、重開

　　3、虛開

　　4、將款項打至其它賬戶。

　　5、非公司客戶，指不是我公司登記客戶，一律不能開具，所以請將對方名稱按正確的信息核對好登記。即使登記名字簡寫錯寫，也不能開具。請業務員在登記時認真對待。也就是說批銷單客戶名稱要與發票時客戶名稱統一。

　　4、相關人責任：

　　提交開票人（業務員）對開票有提供準確信息，及開票后核對的義務。已經開具，不能退回。由此造成數據錯誤的必須承擔相應責任，處理辦法：按相應的票據額度給予5%-13%處罰或全額處罰財務，對于票據有保管，開具的.義務，有審查開票信息的權力。有權否定不合理的開票要求。對于開票中出現的錯誤，也將受到5%——13%或全額的處罰。

　　另外開票時間一般在每月5-25日，在月末前必須將票寄到對方手中，確認無誤。為減少稅務風險和增加負擔我公司實行當月開票當月抵扣。過期不退。

　　開票后，必須將款項全額打入我公司基本戶內。

　　5、此規定是為了規范公司開票制度及對加強公司往來款項的管理，減少公司的費用開支而制定的，具有普遍性。請各位遵守，互相傳達。

　　6、生效日期：發布之日起生效。

　　財務部

　　20xx年6月13日

發票管理制度11

　　第一條為了加強票據管理，維護金融秩序，根據《中華人民共和國票據法》(以下簡稱票據法)的規定，制定本辦法。

　　第二條在中華人民共和國境內的票據管理，適用本辦法。

　　第三條中國人民銀行是票據的管理部門。

　　票據管理應當遵守票據法和本辦法以及有關法律、行政法規的規定，不得損害票據當事人的合法權益。

　　第四條票據當事人應當依法從事票據活動，行使票據權利，履行票據義務。

　　第五條票據當事人應當使用中國人民銀行規定的統一格式的票據。

　　第六條銀行匯票的出票人，為經中國人民銀行批準辦理銀行匯票業務的銀行。

　　第七條銀行本票的出票人，為經中國人民銀行批準辦理銀行本票業務的銀行。

　　第八條商業匯票的出票人，為銀行以外的企業和其他組織。

　　向銀行申請辦理匯票承兌的商業匯票的出票人，必須具備下列條件：

　　(一)在承兌銀行開立存款賬戶；

　　(二)資信狀況良好，并具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　第九條承兌商業匯票的銀行，必須具備下列條件：

　　(一)與出票人具有真實的委托付款關系；

　　(二)具有支付匯票金額的可靠資金。

　　第十條向銀行申請辦理票據貼現的商業匯票的持票人，必須具備下列條件：

　　(一)在銀行開立存款賬戶；

　　(二)與出票人、前手之間具有真實的交易關系和債權債務關系。

　　第十一條支票的出票人，為在經中國人民銀行批準辦理支票存款業務的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社開立支票存款賬戶的企業、其他組織和個人。

　　第十二條票據法所稱"保證人"，是指具有代為清償票據債務能力的法人、其他組織或者個人。

　　國家機關、以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構和職能部門不得為保證人；但是，法律另有規定的除外。

　　第十三條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業匯票的簽章，為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　銀行本票上的出票人的簽章，為該銀行的`本票專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　銀行匯票專用章、銀行本票專用章須經中國人民銀行批準。

　　第十四條商業匯票上的出票人的簽章，為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。

　　第十五條支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預留簽章一致的財務專用章或者公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章；出票人為個人的，為與該個人在銀行預留簽章一致的簽名或者蓋章。

　　第十六條票據法所稱"本名"，是指符合法律、行政法規以及國家有關規定的身份證件上的姓名。

　　第十七條出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無效；背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。

　　第十八條票據法所稱"代理付款人"，是指根據付款人的委托，代其支付票據金額的銀行、城市信用合作社和農村信用合作社。

　　第十九條票據法規定可以辦理掛失止付的票據喪失的，失票人可以依照票據法的規定及時通知付款人或者代理付款人掛失止付。

　　失票人通知票據的付款人或者代理付款人掛失止付時，應當填寫掛失止付通知書并簽章。掛失止付通知書應當記載下列事項：

　　(一)票據喪失的時間和事由；

　　(二)票據種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；

　　(三)掛失止付人的名稱、營業場所或者住所以及聯系方法。

　　第二十條付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書，應當立即暫停支付。付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。

　　第二十一條付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書前，已經依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。

　　第二十二條申請人申請開立支票存款賬戶的，銀行、城市信用合作社和農村信用合作社可以與申請人約定在支票上使用支付密碼，作為支付支票金額的條件。

　　第二十三條保證人應當依照票據法的規定，在票據或者其粘單上記載保證事項。保證人為出票人、付款人、承兌人保證的，應當在票據的正面記載保證事項；保證人為背書人保證的，應當在票據的背面或者其粘單上記載保證事項。

　　第二十四條依法背書轉讓的票據，任何單位和個人不得凍結票據款項；但是，法律另有規定的除外。

　　第二十五條票據法第五十五條所稱"簽收"，是指持票人在票據的正面簽章，表明持票人已經獲得付款。

　　第二十六條通過委托收款銀行或者通過票據交換系統向付款人提示付款的，持票人向銀行提交票據日為提示付款日。

　　第二十七條票據法第六十二條所稱"拒絕證明"應當包括下列事項：

　　(一)被拒絕承兌、付款的票據的種類及其主要記載事項；

　　(二)拒絕承兌、付款的事實依據和法律依據；

　　(三)拒絕承兌、付款的時間；

　　(四)拒絕承兌人、拒絕付款人的簽章。

　　票據法第六十二條所稱"退票理由書"應當包括下列事項：

　　(一)所退票據的種類；

　　(二)退票的事實依據和法律依據；

　　(三)退票時間；

　　(四)退票人簽章。

　　第二十八條票據法第六十三條規定的"其他有關證明"是指：

　　(一)醫院或者有關單位出具的承兌人、付款人死亡的證明；

　　(二)司法機關出具的承兌人、付款人逃匿的證明；

　　(三)公證機關出具的具有拒絕證明效力的文書。

　　第二十九條票據法第七十條第一款第(二)項、第七十一條第一款第(二)項規定的"利率"，是指中國人民銀行規定的流動資金貸款利率。

　　第三十條有票據法第一百零三條所列行為之一，情節輕微，不構成犯罪的，由公安機關依法予以處罰。

　　第三十一條簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

　　第三十二條金融機構的工作人員在票據業務中玩忽職守，對違反票據法和本辦法規定的票據予以承兌、付款、保證或者貼現的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分；造成重大損失，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十三條票據的付款人對見票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額0.7‰的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、記過、撤職或者開除的處分。

　　第三十四條違反中國人民銀行規定，擅自印制票據的，由中國人民銀行責令改正，處以1萬元以上20萬元以下的罰款；情節嚴重的，中國人民銀行有權提請有關部門吊銷其營業執照。

　　第三十五條票據的格式、聯次、顏色、規格及防偽技術要求和印制，由中國人民銀行規定。

　　中國人民銀行在確定票據格式時，可以根據少數民族地區和外國駐華使領館的實際需要，在票據格式中增加少數民族文字或者外國文字。

　　第三十六條本辦法自20xx年10月1日起施行。

發票管理制度12

　　企業為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合企業各自的實際情況，都會制定相應的發票管理制度：

　　一、發票領購

　　發票領購由專人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領發票申請單"及尚未繳銷的舊發票，根據實際需要的種類、數量領購。

　　二、發票保管

　�。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定進行存放。

　　（二）必須按照規定認真填制"購領發票申請單"、"發票使用明細表"、"發票領用存月報表"。

　　（三）不得丟失、損（撕）毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

　　（四）發票的基本聯次（存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。

　　三、發票使用

　�。ㄒ唬┌l票領用時加蓋"發票專用章"。

　�。ǘ╅_具的發票必須符合下列規定：

　　1、字跡清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。

　　4、票、物相符，開廣州發票，票面金額與實際收取的金額相符。

　　5、各項目內容正確無誤，代理開發票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。

　　6、小寫合計數前用"￥"符封頂，大寫合計數前用""符封頂。

　　7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。

　　8、在發票聯左下方加蓋"發票專用章"，印制清晰、完整。

　　9、購貨單位與付款單位必須一致。

　　10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。

　　11、按規定時限開具發票。

　　（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。

　�。�2）勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。

　　（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的.收款日期的當天。

　�。�4）將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。

　　12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

　　13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票，開東莞發票。

　　14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發票。

　　15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：

　　（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、記帳聯上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯后面，作廢票處理。

　　（2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發票記帳聯的存放地點，[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅—普道咨詢[/url]，作為開具紅字發票的依據。

　　另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。

　�。�3）在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

　　要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。

　　在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的憑證。

　　四、發票繳銷

　　1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面（封底）內容要求如實填寫。

　　2、及時登記發票使用明細表。

發票管理制度13

　　一、填開發票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

　　二、開具發票后，如發生銷貨退回情況需開紅字發票的，必須收回原發票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

　　三、使用發票的'部門和個人應妥善保管發票，不得丟失；如發票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。

　　四、增值稅發票的有關特殊規定，按有關相應的規定執行。

　　五、如因發票管理不善而發生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經濟責任。

　　六、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。